Податкова служба Данії зазнала поразки у справі про шахрайство на £1.4 млрд у Високому суді Лондона, що стало одним з найцінніших цивільних справ, розгляд яких коли-небудь мав місце у Великій Британії.
Служба Skatterforvaltningen, відома як Skat, стверджувала, що великі суми були неправомірно заявлені у вигляді податкових rebates – у рамках так званих “cum-ex схем”.
Основним відповідачем у справі був ліквідований хедж-фонд Solo Capital Partners, який керувався трейдером Санджайем Шахом, який був ув’язнений у кримінальному процесі в Данії минулого року.
Виносячи рішення у справі, суддя Ендрю Бейкер зазначив, що данська податкова служба не була введена в оману при здійсненні платежів.
У справі розглядалося питання, чи була Skat обманута в тому, що стосувалося виплат податкових надбавок, як вона стверджувала.
«Жадібність може бути потужним мотивом, і я вважаю, що тут було значної жадібності», – сказав суддя Бейкер.
«Однак, докази під час судового розгляду не переконали мене прийняти позов Skat, і я не роблю тих висновків, які вона вимагала», – додав він.
У судовому рішенні зазначено, що з 4,170 вимог на повернення дивідендів, які були розглянуті в період з середини 2012 до середини 2015 року, жодна з них не відповідала вимогам данського податкового законодавства – усі могли бути відхилені.
Однак, суддя Бейкер вказав, що контролі служби Skat щодо оцінки та виплати вимог на повернення податку на дивіденди були настільки слабкими, що їх можна було вважати практично відсутніми.
Він підкреслив, що Skat «не змогла встановити жодної з вимог, розглянуті під час судового розгляду, де відповідальність підлягала обговоренню».
У заяві данський уряд зазначив, що його податкова служба «категорично не погоджується з передумовами рішення та тепер намагається оскаржити його».
Cum-ex схеми були методом експлуатації слабкостей податкових режимів різних європейських країн і, як вважається, коштували європейським урядам мільярди.
Вони проводились з єдиною метою – отримання численних відшкодувань податку, який було сплачено лише один раз.
Схеми працювали, використовуючи період, коли компанія виплачувала дивіденди акціонерам.
Акції продавались одним інвестором безпосередньо перед виплатою дивідендів (cum, або з дивідендами) і передавались покупцеві після (ex-dividend) – ефективно створюючи плутанину щодо того, кому належать акції в момент виплати дивідендів.
Це дозволяло обом сторонам претендувати на знижки на податок на утримання – збір, який був сплачений лише один раз, коли дистрибуція дивідендів відбулася.
Solo Capital Partners було засновано у 2009 році трейдером із Лондону Шахом.
Ця компанія була широко розглянута як ключовий гравець у вдосконаленні та експлуатації торговельних схем cum-ex, в основному зосереджуючи свої дії на Данії.
У 2023 році його видали з Дубая до Данії для суду, а у грудні минулого року його визнали винним та призначили найжорсткіше покарання в Данії за шахрайство.
У рішенні суду в четвер суддя Бейкер заявив, що Шах «не є надійною особою» і його свідчення містили «неможливі твердження та очевидні брехні».
«Не вважаю, що зазвичай безпечно трактувати що-небудь, що говорить пан Шах для себе або про данську фабрику податкових відшкодувань, яку він створив, як надійні свідчення», – сказав суддя Бейкер.
Однак, рішення виявило, що хоча ця інформація надала «некотору непряму підтримку» справі, викладеній Skat – це не довело справу податкової служби.
18-місячний судовий процес став кульмінацією восьмирічного юридичного процесу – з початковим запереченням прав Skat на переслідування своєї вимоги в англійських судах, перш ніж виграти апеляцію до Верховного суду. Юридичні джерела вказують, що витрати можуть становити сотні мільйонів фунтів стерлінгів.
Справа спочатку залучала більше 100 відповідачів, включаючи близько 40 осіб і кілька корпоративних утворень.
